主題：000012:南玻A年報(bào)問詢函

關(guān)于對中國南玻集團(tuán)股份有限公司的

年報(bào)問詢函

公司部年報(bào)問詢函〔2018〕第117號

中國南玻集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)：

我部在對你公司2017年年度報(bào)告（以下簡稱“年報(bào)”）事后審

查中關(guān)注如下事項(xiàng)：

1. 你公司于2018年3月15日召開股東大會(huì)審議通過聘任亞太

（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“亞太集團(tuán)”）為2017年度審計(jì)機(jī)構(gòu)議案。請亞太集團(tuán)根據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，詳細(xì)說明其對你公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)執(zhí)業(yè)的具體過程安排、與前任會(huì)計(jì)師溝通的具體情況、有關(guān)存貨盤點(diǎn)、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)函證及固定資產(chǎn)和在建工程勘查、減值測試處理等主要審計(jì)程序；特別是根據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1504號——在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)》（以下簡稱“《1504號準(zhǔn)則》”）規(guī)定，詳細(xì)說明其出具的審計(jì)報(bào)告中確定的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的具體依據(jù)，以及是否按照《1054號準(zhǔn)則》第九條規(guī)定，充分且恰當(dāng)?shù)目紤]并如實(shí)反映了在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)。

2. 根據(jù)你公司年報(bào)及同日披露的《關(guān)于公司前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正

及追溯調(diào)整的公告》顯示，“在2017年年度審計(jì)工作中，公司發(fā)現(xiàn)

2014年公司存在一筆當(dāng)年收到但當(dāng)時(shí)未做適當(dāng)會(huì)計(jì)處理的用于人才

引進(jìn)的政府補(bǔ)助專項(xiàng)資金”。基于此，你公司對2014年至2016年度

財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正。請你公司及相關(guān)方就以下情況予以補(bǔ)充核實(shí)并作出說明：

（1）請?jiān)敿?xì)說明2012年至2013年中，你公司與宜昌政府為精

細(xì)玻璃及超薄電子玻璃等項(xiàng)目落戶所簽署有關(guān)協(xié)議的具體情況，宜昌高新區(qū)管委會(huì)向南玻提供金額為17,100萬元的政府專項(xiàng)資金補(bǔ)助具體條款及權(quán)責(zé)義務(wù)情況；同時(shí)，請?zhí)峁┯嘘P(guān)協(xié)議復(fù)印件作為相關(guān)說明的報(bào)備文件。

（2）根據(jù)你公司公告，宜昌鴻泰系一家由你公司部分前高管等自然人共同持股間接控制的公司，與本公司并無股權(quán)關(guān)系。請向你公司前任高管團(tuán)隊(duì)核實(shí)有關(guān)宜昌鴻泰置業(yè)有限公司（以下簡稱“宜昌鴻泰”）的具體情況，并詳細(xì)說明全資子公司宜昌南玻硅材料有限公司（以下簡稱“宜昌南玻硅材料”）收到宜昌政府給予補(bǔ)助資金后，未經(jīng)你公司董事會(huì)依法批準(zhǔn)即立即全額轉(zhuǎn)給宜昌鴻泰的具體原因。

（3）請?jiān)敿?xì)說明你公司及時(shí)就上述資金的來源、性質(zhì)等相關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)第三方進(jìn)行了核實(shí)確認(rèn)，并與聘請的法律和審計(jì)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了溝通和討論的具體過程和作出有關(guān)結(jié)論的具體依據(jù)。

（4）請結(jié)合問題（2），詳細(xì)說明宜昌鴻泰你公司是否存在或者曾經(jīng)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并且上述資金轉(zhuǎn)入該公司后，是否構(gòu)成為關(guān)聯(lián)方提供財(cái)務(wù)資助，進(jìn)而構(gòu)成關(guān)聯(lián)方資金占用情形，或者是否構(gòu)成委托關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)情形，是否違反了《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》以及本所《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第36號——對外提供財(cái)務(wù)資助》和《主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》第七章第四節(jié)有關(guān)規(guī)定。

（5）請你公司時(shí)任審計(jì)機(jī)構(gòu)普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）詳細(xì)說明在執(zhí)業(yè)過程中就相關(guān)款項(xiàng)流轉(zhuǎn)的關(guān)注情況，是否履行必要的審計(jì)程序，以及在執(zhí)行有關(guān)關(guān)聯(lián)方資金占用審計(jì)過程中是否采取了必要的執(zhí)業(yè)審慎原則，對相關(guān)情況進(jìn)行了關(guān)注。

（6）請根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號—

—財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》規(guī)定，補(bǔ)充披露對前期歷年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)科目影響的具體情況及處理依據(jù)，更正后的經(jīng)審計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表和涉及更正事項(xiàng)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。同時(shí)，請亞太集團(tuán)在其鑒證報(bào)告中補(bǔ)充說明相關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對你公司財(cái)務(wù)報(bào)表是否具有廣泛性影響；如是，請按相關(guān)要求對更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)并出具新的審計(jì)報(bào)告。

（7）根據(jù)你公司年報(bào)，你公司合并報(bào)表對相關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行追溯調(diào)整后，對該1.71億元款項(xiàng)僅在2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告中計(jì)提了342萬元的專項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備。請你公司及亞太集團(tuán)詳細(xì)說明對其后年度未在進(jìn)行相關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的原因，以及相關(guān)減值測試的具體過程及依據(jù)。

特別是，在占款期間相對較長、占款方可能存在異議的情況下，對本報(bào)告期的資產(chǎn)負(fù)債日仍判斷不存在減值的具體依據(jù)及測試過程。

（8）請亞太集團(tuán)結(jié)合上述問題，就有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及相關(guān)科目處理進(jìn)行再次核查，并對其是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定發(fā)表明確意見。

3.2017年4月28日，你公司披露了《關(guān)于公司重大前期會(huì)計(jì)差

錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告》，其中，因你公司時(shí)任……

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