主題：中金嶺南公允價值變動 調(diào)減未分配利潤影響凈資產(chǎn)

中金嶺南08年1季度每股公告收益是0.38元,而每股凈資產(chǎn)卻只增加了0.18元；07年4季度每股公告收益是0.32元，而每股凈資產(chǎn)卻減少了0.13元，不知是何原因，希望給以答復(fù)。
公司回復(fù)：
　　1、本公司08年1季度每股公告收益是0.38元，而每股凈資產(chǎn)卻只增加了0.18元，原因是：公司持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動，減少資本公積；及公司收購金匯期貨公司，收購價高于其賬面凈資產(chǎn)部分，減少資本公積。
　　2、07年4季度每股公告收益是0.32元，而每股凈資產(chǎn)卻減少了0.13元，每股凈資產(chǎn)沒有同步增加的主要原因是：
　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第9號—職工薪酬》第四條規(guī)定，“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認為負債。”以及深交所關(guān)于《上市公司執(zhí)行新會計準則備忘錄第5號》第二條的有關(guān)解釋意見，本公司就截至2006年12月31日，對實際享受待遇的已離退休、內(nèi)退員工及已制定計劃將要內(nèi)退的員工，計算確定該等員工未來需本公司支付且在其為本公司提供服務(wù)會計期間應(yīng)承擔(dān)的薪酬金額，按照本公司目前平均融資利率進行折現(xiàn)后，于期初進行追溯調(diào)整，調(diào)減了年初未分配利潤，計入應(yīng)付職工薪酬負債（其中超過一年以上期限支付的金額列入長期應(yīng)付款項目），減少期初股東權(quán)益。同時，計算相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)增期初未分配利潤及期初股東權(quán)益。該因素合計影響了公司凈資產(chǎn)的減少。



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